Suppression de la réduction d’impôt pour frais de comptabilité et du crédit d’impôt formation en 2025
Depuis plusieurs années, les chefs d’entreprise pouvaient bénéficier de dispositifs fiscaux facilitant la gestion de leurs frais comptables et de formation. Cependant, dans le cadre des mesures de rationalisation budgétaire mises en place par le gouvernement, deux aides fiscales majeures disparaissent à compter du 1er janvier 2025. Cette suppression impacte directement les entrepreneurs et nécessite d’anticiper de nouvelles stratégies d’optimisation fiscale.
Fin de la réduction d’impôt pour frais de comptabilité
Jusqu’à présent, les travailleurs indépendants et professionnels libéraux adhérant à une Association de Gestion Agréée (AGA) ou un Centre de Gestion Agréé (CGA) pouvaient déduire une partie de leurs frais comptables et d’adhésion. Cette réduction d’impôt, prévue par l’article 199 quater B du Code Général des Impôts, avait pour objectif d’inciter les entrepreneurs à tenir une comptabilité rigoureuse et à prévenir les erreurs fiscales.
Toutefois, cette mesure est supprimée à compter du 1er janvier 2025. Il est important de noter que les frais comptables restent déductibles dans la déclaration des résultats (formulaire 2035 pour les professions libérales), mais ils ne seront plus pris en compte sous forme de réduction d’impôt dans la déclaration de revenus personnels (formulaire 2042). Par conséquent, l’intérêt d’adhérer à une AGA ou un CGA repose désormais uniquement sur les services d’accompagnement administratif et fiscal qu’ils proposent, sans avantage fiscal direct.
Suppression du crédit d’impôt pour la formation des dirigeants
Jusqu’à la fin de l’année 2024, les dirigeants d’entreprise pouvaient profiter d’un crédit d’impôt pour la formation, visant à encourager leur montée en compétences. Ce crédit d’impôt permettait de déduire une partie des dépenses de formation du dirigeant, dans la limite de 40 heures par an, sur la base du taux horaire du SMIC en vigueur. Il concernait aussi bien les entrepreneurs individuels que les gérants de sociétés.
Avec la loi de finances pour 2025, ce crédit d’impôt n’est pas reconduit, supprimant ainsi un levier fiscal incitatif pour la formation des dirigeants. Désormais, les entreprises devront financer leurs actions de formation sans ce soutien fiscal, ce qui pourrait freiner certains investissements en compétences.
Conséquences pour les entrepreneurs
Ces suppressions fiscales ont plusieurs implications pour les chefs d’entreprise :
- Augmentation des coûts de gestion comptable : les frais de comptabilité seront à supporter intégralement sans déduction fiscale spécifique.
- Impact sur les stratégies de formation : les dirigeants devront trouver d’autres moyens de financer leur formation, notamment via les OPCO (opérateurs de compétences) ou les dispositifs de formation régionaux.
- Nécessité de réévaluer l’adhésion aux AGA et CGA : sans réduction d’impôt, il est important de peser l’intérêt d’une adhésion en fonction des services proposés.
Quelles alternatives ?
Face à ces changements, plusieurs solutions existent :
- Se renseigner sur les aides des OPCO : certains organismes prennent en charge tout ou partie des coûts de formation.
- Explorer les dispositifs de formation régionaux : des financements peuvent être accordés par les régions pour la formation des dirigeants.
- Optimiser la gestion fiscale autrement : il peut être pertinent de consulter un expert-comptable afin de trouver de nouvelles stratégies d’optimisation.
Conclusion
La suppression de ces dispositifs réduit les avantages fiscaux pour les entrepreneurs mais souligne l’importance d’une gestion anticipée des frais professionnels et de la formation.
Enzo HERBERT-PAILLUSSON
Comptable pour les Professionnels Libéraux
